当前， 农村信用社公司贷款的客户群体大多是微小企业。由于诸多原因，小企业的财务行为普遍不规范，普遍存在销售不全部入账、会计记录不全、企业资产和个人资产难以区分的现状。而且基于不同利益的诉求，小企业提供给社会各个层面的财务报表都各不相同，真实性难以确认。笔者在认真调研基层农信社的信贷营销后发现：大部分信贷人员在小企业贷款贷前调查中拘泥于客户提供的资料，就报表分析报表，不调查、不核对、不核实，造成贷前调查失实，人为增加了信贷风险。

　　贷前调查作为贷款发放的第一道关口，是信贷决策最重要的环节,掌握企业财务资料的真实性直接关系到贷款决策的正确与否。如何解决信贷调查中的信息不对称问题，尽可能摸清小企业真实情况，为贷款的营销决策提供准确可靠的依据，笔者认为应从以下几点着手。

　　深度解读报表账面数，做到“不为浮云遮望眼”。

　　出于纳税申报的需要，一般纳税人大都能提供财务报表，读懂报表、甄别信息真假是对信贷人员最基本的要求。但“假”对金融部门来说未必都是坏事，关键区分企业是经营情况好做假，还是经营情况差做假。

　　一、核报表，看数据是否衔接。将报表数与账簿记载数核对，账簿记载数与记账凭证核对，本期报表与上期（上年末）报表核对，主要看数据是否一致、前后是否衔接；对新办企业、有在建工程项目的单位要审核凭证，查看实际投入（付款）情况等。通过这一系列的核对可以初步了解企业是否有做假的端倪。

　　二、看提留，了解企业财务状况。坏账准备、固定资产折旧、应付工资、应付福利费、应交税金、预提费用等是否按实计提，年末是否按规定进行利润分配，经营情况好的企业，为合理避税一般都能提尽留，而经营情况不好的企业，为得到贷款支持，往往不计提或少计提，以使账面利润好看一些。

　　三、对往来，了解企业业主信用状况和产品质量。以电话、函件、上门等方式向小企业往来协作的上下游企业核实其应收账款、其他应收款、应付账款、其他应付款。通过应收账款的核实，了解拖欠其货款的原因，从侧面掌握其产品质量、竞争力和市场前景；通过对应付款项的核实，了解企业拖欠他人货款的原因、时间长短等情况，摸清企业的一贯信用程度和偿债能力。

　　四、盘实物，摸清家底是否殷实。盘点存货及实有固定资产并与其账面数进行比较，尤其关注企业固定资产入账情况。仔细分析其固定资产入账的真实合理性。估价入账的，估价是否合理？少入账、未入账部分是租赁资产还是没有付款或是分期付款？还是为避税的利益驱使而不入账或通过计入配件、原料等方式已从成本中列支？

　　充分利用已建基础档案，撩开企业经营的“神秘面纱”。

　　仅仅分析一个时点的数据往往看不出眉目， 必须对比分析企业各期的财务数据。一是纵向分析企业数据资料。以企业用电量、实交税金、实发工资等为切入点通过对企业数据资料的纵向历史分析了解其生产、经营、销售现状和盈利能力，掌握企业真实的财务资料。通过用电量、用水量分析，了解其生产量和开工率变化情况，对比存货变化情况，可大致了解其实际生产、销售情况；通过实际经营纳税（查补税款不算）分析，了解其产品销售和盈利能力变化情况；通过实发工资额度、发放工资时间分析，了解其现金流是否充足，从业人员是否稳定。二是横向进行同行业对比分析，以及与行业均值对比分析。通过横向对比分析了解其管理水平如何，生产设备、生产工艺是否落后。实交税金、用电量和用水量从税务部门、电力部门、供水部门可直接查到，工资发放情况通过代发工资也能掌握，真金白银的支出是真实、有用的信息，农信社信贷人员要勤于收集信息，善于分析利用。

　　关注企业现金流量，剖解资金缺口成因，以免信贷资金“上错花轿嫁错郎”。

　　现金流量包括筹资、经营 、投资三种活动现金流量。小企业一般不编制现金流量表，信贷人员要学会根据企业提供的资料编制、区别分析企业现金流量，尤其注意分析经营活动现金净流量为负数时是囤积原材料还是产成品积压，是应收账款增加还是预付账款增加，是长期为负还是销售淡季暂时为负等等，切不可因经营活动现金净流量为负数就将企业一棍子打死。

　　通过对筹资、经营 、投资三种活动现金流量分析，充分披露小企业客户信息，了解其资金流向，弄清资金缺口的真实成因，为贷款决策提供尽可能多、尽可能准确的信息，以服务农信社决定贷与不贷，贷款额度大小和贷款期限，防止决策失误，造成信贷优质客户的流失，或信贷投放的风险。