目前，农村信用社改革和发展已进入一个新的阶段,如何加强合规管理，进一步增强全员主动合规意识，有效防范合规风险，是摆在各级农村合作金融机构面前一项重要而紧迫的任务。

　　领悟合规内涵

　　依据《商业银行合规风险管理指引》，合规是指商业银行的经营活动与法律、规则和准则相一致。简单理解，就是符合规矩，按规矩办事。

　　按规矩办事，包括三层涵义：一是规矩好不好，二是是否按规矩办事，三是有没有管规矩的规矩。如果解决了这三个问题，合规管理工作将容易得多。

　　首先，从制度完善程度看，各县级农村合作金融机构在制度体系建设和完善上下了很大功夫，出台了制度、办法，大多形成了制度汇编。但仍然存在一些缺陷，如有的制度缺乏关联性，在内外部之间存在冲突，有的制度操作性不强，给执行带来困难，有的制度滞后于业务创新和环境变化，前瞻性和应变性不够，容易造成管理上的缺位。

　　鉴于各经营机构力量有限，可考虑执行省级联社制度体系，尤其是在业务创新和新规建设方面要依托省级联社，不允许各经营机构在制度建设不到位的情况下，盲目开展业务。

　　其次，从制度执行情况看，强化制度约束力是合规管理的核心内容，农村合作金融机构各项活动必须置于严密有效的制度、规章、流程的约束之下。但个别机构还存在有章不循、违章不纠现象，结果陷入违规违章问题常查常有，屡禁不止的怪圈。

　　产生问题的原因是多方面的，但归结到一点，就是没有把制度执行放在重要位置，没有把合规经营作为第一要务，没有把追求滤掉风险的效益作为第一宗旨。尤其是农村经济的弱质性，客观上要求农信社更加注重控制风险，更加注重合规机制建设，更加注重合规经营。

　　第三，从制度管理要求看，农村合作金融机构不仅要在防范案件、规范经营、控制风险和完善内控上下功夫，而且要形成一套管理制度的制度安排，对制度的制定、执行、反馈、调整、评估、违反制度的处罚进行管理，不断提高制度本身的合规性和有效性。

　　夯实合规基础

　　近年来，各级农村合作金融机构在案件专项治理和违规治理取得重大进展，案件和违规事件明显减少，员工合规意识明显提高。除此之外，实施有效合规管理，还应夯实以下工作基础：

　　第一，“从高层做起”奠定合规管理领导基础。合规管理强调“合规从高层做起”的理念，巴塞尔委员会文件《合规与合规部门》的引言指出：“合规应从高层做起，当董事会和高级管理层作出表率，合规才最为有效。”《商业银行合规风险管理指引》强调“合规是商业银行的所有员工的共同责任，并应从商业银行高层做起，董事会和高级管理层应确定合规的基调，确立全员主动合规、合规创造价值理念……” 

　　第二，企业价值理念是合规管理的文化基础。在企业文化层面上，各级农村合作金融机构必须认识到树立良好的价值理念对农信社长期稳健发展重要性，进而在企业文化建设中加强诚信建设，切实形成诚信经营的氛围，合规管理方能具备有效实施的文化基础。

　　第三，法人治理的完善是合规管理的制度基础。法人治理有两大要素极为重要，第一是制衡，第二是透明。如果“三会一层”设立后，不能有效履行各自的权利，未形成决策、经营、监督、制约协调配合的工作机制，而且运作不透明、不公开，制度就无法起到应有的作用。

　　第四，追求滤掉风险的效益是合规管理的利益基础。农村合作金融机构要将追求滤掉风险的效益作为第一宗旨，把保持合理的资本充足率、提高拨备覆盖率、降低不良贷款率和消化历史包袱作为重要工作来抓，保持收益和风险平衡协调，合规管理工作才能取得实效。

　　解决合规难题

　　首先，职责界定问题。合规管理是商业银行一项核心的风险管理活动，是可以并入风险管理体系合并管理，这就解决了管理的归属问题。农村中线金融机构应建立合规检查制度,合规部门和稽核监察部门应保持各自履行职责的独立性。厘清合规管理和其他业务条线关系。合规部门为各业务条线提供合规咨询和帮助，并为业务发展、产品创新提供合规支持。

　　其次， 监督考核问题。合规管理必须建立在有效的监督、考核和激励基础上，健全和落实监督考核机制，合规管理工作才能真正落到实处。

　　突出合规重点

　　合规管理是一项长期性、基础性、全局性和全员性工作，任何时候都不能放松合规管理工作。但不能急功近利，期望短时间取得实效。省级联社要考虑目前基础条件不完全具备的制约因素，看到目前合规管理存在的困难和局限，充分发挥“管理、指导、协调、服务”职能，全面突出合规管理的重点，有针对性的指导全省农村合作金融机构开展工作，合规管理才能稳步推进并取得成效。

　　省级联社应当在分析本省农村合作金融机构业务发展、合规风险状况和外部环境的基础上，从长期和短期两个层面确定合规管理的工作目标。

　　要求农村合作金融机构内部，形成“主动合规、合规人人有责和合规创造价值”的理念为基础的合规文化。并以合规为价值导向，通过一系列的制度安排自上而下塑造一种自觉执行制度的文化。

　　建立与农村信用社经营范围、组织结构和业务规模相适应的合规风险管理体系是合规管理工作基本要求。省级联社负责组织推动落实，指导各级农村合作金融机构按以下内容建立健全合规管理体系：

　　有条件的省级联社要以制度梳理为基础，以流程化管理为核心，指导各级农村合作金融机构搭建合规管理系统平台，明确前中后台（业务管理、风险控制和稽核监督）各自职责和工作内容，实现日常业务经营的全程监督和过程控制。

　　要切实加强合规管理队伍的建设，努力培养一支业务业务过硬、作风优良的专业化队伍。

　　合规文化需全员参与

　　“十案九违规”，合规风险是当前农村信用社的最大风险。作为正处于改革发展阶段的农村信用社，积极创建合规经营理念和加强合规经营机制的建设，对于农村信用社的稳健经营，稳步发展尤为重要。

　　创建合规文化需要全员的共同参与和努力，具体而言，应从以下几个方面做起：

　　第一，树立合规理念。各级管理者和全体员工必须充分了解合规管理的内涵和外延，要上下同心协力，构建“合规创造价值”的合规理念，倡导诚实、守信、正直的道德价值标准和企业文化。

　　第二，明确各层合规任务。合规文化强调合规从高层做起，高管层不但要承担合规责任，而且要以身作则做合规的“楷模”。中层管理人员是规章制度和决策者意志的传导者，是合规管理的重要环节。直接办理各类业务的操作人员是各项规章制度的最终执行者，操作层必须按章操作。

　　第三，确保规则制度的规范性。首先联社管理部门应加强对有关法律、法规的条文及其内在精神的研究；其次，联社管理部门还要及时完善各项业务运作的制度和操作规程；同时要及时清理和废除已经过时的制度规定，避免因新旧制度交叉而造成一些不必要的执行矛盾和风险隐患。

　　第四，强化员工的合规培训。作为联社应通过组织开发持续有效的合规风险培训和教育项目，将农村信用社所适用的法律、规则和准则、合规政策、合规意识和合规职责等字面要求及其精神实质，贯穿于业务政策、行为手册和操作程序中。

　　第五，合规文化建设必须以人为本。合规文化的形成，与员工的文化层次、职业道德修养、品行有着直接的联系。首先要建立“人人有责”的合规文化。二要建立合规问责制，落实合规责任。三要建立检查人员的再监督制度。 

　　总之，让合规的观念和意识深深扎根于每一个从业人员的头脑中，并由此渗入到企业经营的各个流程、各个环节。只有全员合规，才能保证规章管理制度在执行阶段即能够得到遵守，才能保证合规管理的效率与效果。

（李洪国）

　　合规管理应结合自身特点

　　农信社在合规风险管理体系的具体构建过程中，应当根据自身的特点和实际情况，充分研究和借鉴其他商业银行的实践经验，选择适合自身发展需要的合规风险管理框架模式，打造出真正切实可行的合规风险管理的总体框架，逐步建立起与自身经营范围、组织结构和业务种类规模相适应的合规风险管理体系。

　　首先,要做强合规组织建设，以专业管理引领合规。一是充分研究和借鉴其他商业银行的实践经验，结合实际，尽快建立独立的合规部门。二是由合规部门牵头对本行业务流程进行系统化梳理和改进，建立合规部门与其他管理部门的协作机制，将合规风险管理与操作风险管理有机结合起来，形成合规及操作风险控制体系。

　　第二，要加大检查整改力度，以有力监管引领合规。首先，要做到工作及时。审计、合规等部门要根据本行业务特点和发展趋势对易存在问题的环节进行及时排查，做到业务发展和业务监管同时进行。其次，要做到科学分析。建立一套有效的计算机审计系统，定期对辖内可疑业务进行扫描分析，发现问题立即调查，立即整改。其三，要做到沟通交流。合规部门应与银监部门保持密切的日常工作联系，形成银行主动与监管部门进行沟通和交流的良好的互动体系。

　　第三，要科学制定考核机制，以正确的激励引领合规。一是要把合规经营落实情况纳入业绩指标考核体系，并作为衡量各单位工作绩效的指标之一。二是要建立奖罚并重的专项考核激励机制。三是要充分分析科学制定年度业绩指标，删除和调整其中与市场地位不匹配，与实际情况不切实，与业务管理不配套的指标内容。

（范卓桓）