随着我国票据业务的快速发展,银行承兑汇票作为一种具有高度信用保障、使用便捷的支付结算工具，应用非常广泛。 但银行承兑汇票业务的风险特别是贸易背景真实性风险也大量显现： 2011年不法分子通过11户企业利用伪造的增值税发票虚构交易背景从13家银行业金融机构网点办理银行承兑汇票承兑业务702笔，贴现业务3336笔，共涉及金额215.29亿元。

　　如何辨别企业是否具有真实贸易背景呢？大家习惯性认为100%保证金足额到位、贸易合同原件与复印件审核一致，就基本能够控制风险。其实不然。笔者认为应做好以下几个方面：

　　一是签发前应到企业实地调查其资信状况、经营情况等，对企业的主体资格予以确认，确保其提交的基本资料合法、合规、真实、有效。

　　二是对贸易合同的审核，主要从合同本身的真伪辨别，同时还要审核要素是否齐全、是否具有法律效力，合同金额与企业规模是否具有合理性等。

　　三是检查企业在银行开立的结算账户使用是否正常，是否有一定的资金结算业务往来。

　　四是监控申请承兑金额与当期销售收入是否匹配，承兑汇票用途、金额与客户经营范围及经营规模是否一致，与企业提供的会计报表是否衔接。

　　五是注重保证金来源的审核，避免因资金来源不合法、不合规导致的法律风险。

　　六是签发后客户经理应及时收集企业的增值税发票，并查看购销双方、金额及用途与签发的银行承兑汇票是否一致，并上国税局网站查询查验发票的真伪。

　　为进一步规范银承业务，保障资金安全，防范票据风险，银行从业人员还应严把“三关”：

　　第一，调查关。每签发一笔承兑汇票都要严格按照操作规程运作，应把企业的经营、负债、 销售、货款结算、盈利水平、担保抵押资格及变现能力、风险度、兑付等情况调查清楚，准确地提供第一手资料。

　　第二，审查关。审查人员应严格按照审批权限和程序进行审查，把不合规的承兑汇票拒之门外。

　　第三，检查关。银行承兑汇票签发后，客户经理要跟踪监督承兑汇票的使用情况，看企业是否按照购销合同的数量和金额如期购进，有无套取银行贴现资金和抵押贷款的情况，产品销售市场如何，销售货款是否按计划转存。把企业的承兑汇票运作纳入银行的监督管理中，发现问题及时采取有效措施，最大限度地减少风险的形成。