保理是一种集客户资信调查、融资、销售账户管理、账款催收以及坏账担保于一体的综合性金融服务业务。国内保理业务，是指保理商（通常指银行）让国内卖方因向同处于国内的买方以赊销方式销售商品或提供服务所形成的应收账款，并在此基础上为卖方提供应收账款账户管理、应收账款融资、应收账款催收和承担应收账款买方信用风险等一系列综合性金融服务。

　　目前，全国各地农村商业银行遍地开花，其业务种类、资产规模、抗风险能力都在不断地发展，但随着利率市场化改革的推进和“金融脱媒”现象的日益显著，农村中小金融机构更应致力于支持“三农”、服务小微企业发展，走差异化的特色发展道路。而国内保理业务作为解决小微企业融资难问题的一种金融产品创新，其潜力应被农村中小金融机构充分认识和挖掘。以下是各家商业银行在发展该项业务时的一些经验、方法，农村金融机构可根据自身特点进行借鉴，以便促进保理业务在本地的发展。

　　国内保理业务种类多

　　覆盖面广泛

　　随着国际保理业务的发展，国内保理业务的品种和规模也逐渐丰富扩大起来。根据购货方开户行是否承担担保付款责任，国内保理可分为双保理和单保理；根据销货方开户行是否保留对销货方的追索权，国内保理业务可分为有追索权保理和无追索权保理；按是否向购货方公开应收账款债权转让的事实，可分为公开保理和隐蔽保理。

　　自2003年5月30日中国银监会公布《关于调整银行市场准入管理方式和程序的决定》，取消对中资商业银行国内保理业务的审批。由银行自主决定开办业务之后，2003年7月，中国建设银行正式向社会推出国内保理业务，成为国内首家经人民银行批准开办国内保理业务的中资银行。建行推出的国内保理业务，包括服务保理、隐蔽保理、有追索综合保理、到期保理、封闭保理和全保理。2003年11月，中国工商银行将国内保理业务范围从原来仅限于销售商与企业之间因购买货物或接受服务而形成的应收账款扩大到销售商与地市级（含）以上国家机关、学校和医院等事业单位及团体组织之间。此外，出口企业未能及时到账的出口退税应收款也被纳入了保理业务范围。

　　国内保理业务灵活

　　包容性强

　　国内保理业务是买方、卖方和银行三家共赢的业务。对于银行来说，国内保理业务直接以客户可预见的经营现金流作为融资的第一还款来源，降低了放款风险；除了利息收入外，增加了银行中间业务收入来源，提高了盈利水平；作为一项金融创新产品，增强了银行对优质客户的市场竞争力，提高了客户的长期忠诚度。

　　对于卖方来说，国内保理业务将买方的信用风险转由应收账款受让银行承担，收款有保障，而且资信调查、账务管理和账款追收等由应收账款受让银行负责，节约管理成本 ；其融资期限可以突破单笔应收账款金额和期限，降低了企业资金管理的难度；将未到期的应收账款立即转换为销售收入，改善了财务报表。对于买方来说，利用优惠的远期付款条件，加速资金周转，创造更大效益； 节省开立银行承兑汇票、信用证等的费用。 

　　国内保理业务风险可控

　　国内保理业务主要存在着三大风险即信用风险、操作风险和法律风险。对于这三大风险，各个银行都已经采取了相应的措施。

　　工行在新管理办法中对防范控制保理业务风险作出相应规定，比如对保理业务实行融资额度控制并纳入最高综合授信额度进行管理。对无追索权（非回购型）保理业务，银行做担保付款时，按确认的保理额度与已收回应收账款的差额部分提取100％的专项准备；销售商提供付款担保的，银行按确认的保理额度提取1％的普通准备。

　　建行在保理业务实践中得出的经验表现在三个方面：

　　一是对客户的筛选。首先，优先考虑现有的重点客户，信用评定等级为aa级以上、信用记录良好、偿债能力较强的企业，其所处行业稳定，符合国家产业政策、环保政策，企业效益良好，有健全的经营管理体系；销售的产品适销对路，流通性强，周转快。

　　二是做好应收账款的选择。在办理每一笔保理业务之前，仔细甄别和筛选应收账款，确保办理保理业务的应收账款全部为合格的应收账款，即买方与卖方主体合法、买卖行为合法、债权内容及交易标的合法；债权转让中不存在权利瑕疵，没有重复质押登记的现象。

　　三是注重信贷资金的流向和管理。对保理款项进行专户管理，时刻关注卖方与买方的经营状况、财务状况，监控其现金流向，确保保理款项用于卖方购买原材料等生产经营活动相关的资金周转，严禁以任何形式流入股市、楼市、股本权益性投资等。