编者按：

　　近些年来，随着银监会陆续出台一系列强化内控和案防工作的规范性文件，农村金融机构开展了内控合规建设活动，积极构建内控基础，着力加强内控建设,并取得了较为明显的成效。

　　但是，由于内外部不利因素的制约，银行业金融机构还存在着“十险九违规”、“十案九违规”的问题，暴露出管理上的漏洞和制度上的缺陷，必须采取一系列行之有效的举措加以解决，从而筑就银行业内控案防铜墙铁壁。笔者试从四方面论述加强内控与案防工作的一些优秀理念和先进做法，值得我们深入思考。

　　1 “岗责并举”  狠抓内控制度建设

　　健全有效的内控机制是防范银行风险的第一道屏障，而以建立和完善科学性、安全性、合理性、有效性为内容的银行内控制度，则是银行风险监管的基础和关键。

　　首先，根据业务发展要求，银行业应按照“业务创新，制度先行”和“缺什么，补什么”的原则，进一步完善内部控制制度，编印成册，人手一份，保证规章制度能覆盖各项业务控制的关键风险点，使银行规章制度、风险防范措施嵌入到各个操作岗位之中，促进银行内控管理的规范化、流程化和标准化。

　　其次，制度建设固然重要，然而把制度落到实处，使内控机制运转有效，乃是重中之重。当前，随着业务的不断发展，针对一些新情况、新问题，银行必须适时对各岗位、各部门各项业务展开定期或不定期全面监督检查（自查、抽查、突击查、交叉查），增加广度、挖掘深度，确保及时发现问题，排查隐患，做到未雨绸缪，防患于未然。

　　再其次，金融机构应严格内控问责制度，进一步规范经营行为，强化责任追究制，将内控问责制落实到每个岗位，按照岗位进行责任认定与追究，坚决贯彻制度面前人人平等的原则，无论是否造成损失，都要严肃追究违规操作人员和相关管理者的责任。同时，建立检查回访制度，对未落实整改措施认真整改存在问题的，要追究相关责任人的责任，从重处罚。

　　2 “奖罚并重”  狠抓内控机制建设

　　加强内控机制建设是强化银行业金融机构外部金融监管的基础，有效的内控制度是银行管理的重要组成部分，必须建立一套完善的激励、监督、评价机制。

　　第一，健全内控管理激励机制。按照“风险为本、内控为基”的要求，建立有效的内控管理激励机制，将内控风险管理水平与其绩效工资挂钩，充分调动全员参与管理的积极性。以某银行为例，将年度绩效工资的一定比例与内控管理水平挂钩，每季度组织量化考核，考核结果纳入年度经营目标考核。同时，建立员工违规行为积分考核办法，确定每个指标的分值和扣分标准，保证量化考核的科学性和可操作性。

　　第二，完善内控监督检查机制。建立“内审稽核——合规督导——外部监管”的监督检查机制，努力保持内审、合规部门的独立性和权威性；在业务条线和基层行设立合规督导员，明确AB角制；实行垂直领导、单独考核、等级管理，确保形成有效监督制约。此外，还要积极引入中介机构对银行业的外部监管，并将审计结论和整改报告向监管部门及时报送，促进银行的内部控制建设。

　　第三，建立内控风险评价体系。建立有效的重要业务风险评估和监督预警体系，衡量内部控制机制的有效性，寻找内控的薄弱环节，提出强化内控建设的措施，以防范化解经营风险，提高整体经营管理水平。健全风险识别、预警提示和风险转移化解机制，对业务发生后的风险状况保持连续性评估和跟踪监测、预警、转化。积极推广应用审计信息管理系统、事后监督系统、流程与合规风险管理系统，充分发挥科技在风险防控中的作用，力争风险早发现，损失早防止。

　　3 “虚实结合”  狠抓内控文化建设

　　内控文化是银行内控体系的基石，对内控体系建设有着强大支撑作用，要逐步塑造和形成“效益为重、合规为本、控险为纲“的内控文化理念，为银行经营管理目标的实现保驾护航。

　　第一，构建良好的合规文化。合规从高层做起。银行“一把手”是本单位内控管理的第一责任人，更要树立“发展是第一要务，安全是第一责任”的意识，全面履行对内控工作的直接领导职责，高度关注基层网点、基层一线、基础业务和重点岗位、重点环节、重点人员“三基三重”工作，使内控理念更加贴近于广大员工的实际工作，让员工高度认同构建内控合规文化的重要性，形成“全行重视、全员参与、全面覆盖、全程控制”的内控合规文化氛围。

　　第二，构建良好的学习文化。通过组织合规文化理念和制度的学习培训，让每位员工明确工作权限、责任和义务，切实将内控制度渗透、覆盖到各项业务全过程，强化员工警惕风险、识别风险、正视风险、管理风险、合理承担风险的意识，使之成为员工自觉遵循的准则，增强自我保护意识。

　　第三，构建良好的人本文化。强化人本理念，注重权、责、利相结合。要在内控机制中实行“人性管理”，并作为内控活动的核心，充分发挥人的积极性、主动性和创造性。同时，提高内部控制与员工的价值关联度，把内部风险控制与员工的自身利益和发展密切联系起来，激发员工的责任感和主人翁精神。

　　第四，构建良好的制度文化。在营造合规文化的过程中强化制度约束，把业务条线、合规督导、内审稽核“三道防线”的控制落到实处，完善和落实问责制，真正体现制度的威慑力。同时倡导主动发现和暴露合规风险隐患或问题，做到自查从宽、他查从严，通过合规与监管的良性有效互动，保障银行持续稳健发展。

　　4 “上下联动”  狠抓内控责任落实

　　“千辛苦万辛苦，出了案件白辛苦”，由此，作为防范银行案件铜墙铁壁的内控建设就显得尤其重要。要真正使内控建设起到应有的作用，必须在强化内控责任落实上下功夫。

　　一是由上级主管部门或内部稽核部门进行专项检查，真正发挥纠错除弊的作用，落实“尽职免责，失职问责”。

　　二是充分发挥各岗位、各职责及相关业务环节中每个员工对业务操作的相互监督、相互制约作用。同时，在制度执行中不讲情面、违规违纪问题毫不手软、决不姑息迁就，从而在行动上筑起防范案件的铜墙铁壁。

　　三是建立内控案防长效机制，落实案防工作“四项制度”，持之以恒、常抓不懈；落实“一案四问”和“上追两级”责任追究制度，使银行业内控案防工作真正落到实处。